Nama Yazılı Pay Senedi Basımı ve Danışmanlığı

nama yazılı pay senedi basımı ve danışmanlığı

Nama Yazılı Pay Senedi Nedir?

Nama yazılı pay senedi, belirli bir pay sahibinin adına düzenlenen ve anonim şirket sermayesindeki belirli bir payı temsil eden pay senedidir. Pay sahibinin adı veya unvanı senet üzerinde gösterilir ve pay sahipliği ile senet arasında doğrudan bir bağlantı bulunur.

Nama yazılı pay senetleri, özellikle pay sahipliğinin kayıt altına alınması ve pay hareketlerinin izlenmesi bakımından şirketler açısından önemli bir araçtır. Bu nedenle senet üzerinde yer alan bilgilerin şirketin pay defteri, esas sözleşmesi, ticaret sicili kayıtları ve sermaye yapısıyla uyumlu olması gerekir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımı Nedir?

Nama yazılı pay senedi basımı, anonim şirketin nama yazılı paylarını fiziki pay senedine bağlaması ve bu senetleri ilgili pay sahiplerine teslim etmesi sürecidir.

Bu işlem yalnızca bir matbaa faaliyeti değildir. Basım öncesinde şirketin sermaye yapısının, pay sahiplerinin, pay gruplarının, imtiyazların ve pay defterinin kontrol edilmesi; yönetim kurulu kararının hazırlanması ve senetlerin mevzuata uygun şekilde düzenlenmesi gerekir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımı Zorunlu mudur?

Nama yazılı pay senetlerinin bastırılması bakımından 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili hükümlerinin dikkate alınması gerekir.

Özellikle payların senede bağlanması, nama yazılı pay senetlerinin bastırılması ve pay sahiplerine dağıtılması konusunda TTK’daki düzenlemeler önem taşır.

Şirketin sermaye yapısı ve payların niteliği incelenmeden nama yazılı pay senedi basımı konusunda genel bir değerlendirme yapılması doğru değildir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımının Hukuki Dayanağı

Nama yazılı pay senedi işlemlerinde temel düzenleme 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunudur.

Bunun yanında şirketin esas sözleşmesi, pay sahipliği kayıtları, pay defteri ve somut işlemin niteliğine göre diğer ilgili mevzuat hükümlerinin de dikkate alınması gerekir.

6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu anonim şirketlerde paylara, pay senetlerine, pay sahipliğine ve payların devrine ilişkin temel düzenlemeleri içermektedir.

Nama yazılı pay senedi basımında özellikle pay senetlerinin bastırılması, pay sahibine teslim edilmesi ve payların devrine ilişkin hükümler birlikte değerlendirilmelidir.

TTK m. 486 ve Nama Yazılı Pay Senetleri

TTK m. 486, anonim şirketlerde pay senetlerinin bastırılması ve dağıtılmasına ilişkin temel düzenlemelerden biridir.

Bu nedenle nama yazılı pay senedi basım sürecinde ilgili TTK hükümlerinin güncel metni esas alınmalıdır.

Pay Senetlerinin Bastırılması ve Dağıtılması

Pay senetlerinin bastırılması sonrasında senetlerin ilgili pay sahiplerine teslim edilmesi gerekir.

Teslim işleminin şirket kayıtlarında izlenebilir olması, senedin hangi pay sahibine ve hangi tarihte teslim edildiğinin belirlenebilmesi açısından önemlidir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basım Şartları

Nama yazılı pay senedi basımından önce şirketin pay yapısının ayrıntılı olarak kontrol edilmesi gerekir.

Pay Bedellerinin Tamamen Ödenmesi

Pay senedinin bastırılabilmesi bakımından pay bedellerinin ödeme durumu öncelikle kontrol edilmelidir.

Şirketin sermaye kayıtları ile muhasebe kayıtlarının uyumlu olması, hangi payların senede bağlanabileceğinin belirlenmesi bakımından önem taşır.

Yönetim Kurulu Kararı

Nama yazılı pay senetlerinin bastırılması sürecinde yönetim kurulunun ilgili mevzuata uygun karar alması gerekir.

Kararda bastırılacak pay senetlerinin kapsamının açıkça belirlenmesi ve şirketin mevcut pay yapısıyla uyumlu olması önemlidir.

Pay Sahiplerinin Belirlenmesi

Nama yazılı pay senedinin en önemli özelliklerinden biri, belirli bir pay sahibine bağlı olmasıdır.

Bu nedenle senet basımından önce pay sahipliği bilgilerinin güncel ve doğru olduğunun kontrol edilmesi gerekir.

Pay Defteri Kayıtlarının Kontrolü

Nama yazılı paylarda pay defteri önemli bir kayıt kaynağıdır.

Pay defterindeki pay sahibi, pay miktarı, pay grubu ve varsa imtiyaz bilgileri ile bastırılacak senet üzerindeki bilgilerin birbirleriyle uyumlu olması gerekir.

Pay Senetlerinin Bastırılması

Kontroller tamamlandıktan sonra nama yazılı pay senetleri fiziki olarak bastırılır.

Senetlerin şirketin pay yapısını doğru şekilde temsil etmesi ve mevzuatta öngörülen bilgileri içermesi gerekir.

Pay Senetlerinin İmzalanması

Pay senetlerinin şirket adına imzaya yetkili kişiler tarafından mevzuata uygun şekilde imzalanması gerekir.

İmza yetkisinin güncel şirket temsil ve ilzam yapısıyla uyumlu olması önemlidir.

Pay Sahibine Teslim

Bastırılan ve imzalanan pay senedi, ilgili pay sahibine teslim edilir.

Teslim işleminin tutanak veya benzeri bir belgeyle kayıt altına alınması, şirket açısından düzenli bir arşiv oluşturulmasına yardımcı olur.

Nama Yazılı Pay Senedi Basım Süreci

Nama yazılı pay senedi basımını kontrollü bir işlem zinciri olarak yürütmek gerekir.

Şirket ve Sermaye Yapısının İncelenmesi

İlk aşamada şirketin güncel sermayesi, pay sayısı, payların itibari değerleri ve pay sahipliği yapısı incelenir.

Esas Sözleşmenin Kontrolü

Esas sözleşmede paylara, pay gruplarına, imtiyazlara veya pay devrine ilişkin özel hükümler bulunup bulunmadığı kontrol edilir.

Pay Sahipliği Yapısının Kontrolü

Pay sahiplerinin güncel durumu belirlenir ve bastırılacak senetlerin hangi pay sahiplerine ait olduğu tespit edilir.

Pay Defterinin Kontrolü

Pay defterindeki kayıtların güncel olması ve senet basımında kullanılacak bilgilerle uyumlu bulunması gerekir.

Yönetim Kurulu Kararının Hazırlanması

Pay senetlerinin bastırılmasına ilişkin yönetim kurulu kararı hazırlanır.

Kararın şirketin sermaye ve pay yapısıyla uyumlu olması gerekir.

Pay Senedi Bilgilerinin Hazırlanması

Senet üzerinde yer alacak şirket, pay, pay sahibi, itibari değer, seri ve sıra numarası gibi bilgiler kontrol edilir.

Pay Senetlerinin Bastırılması

Onaylanan bilgiler doğrultusunda senetler basılır.

Basım aşamasında özellikle rakamsal bilgilerin ve pay sahibinin adının doğru yazılması önemlidir.

Senetlerin İmzalanması

Basım sonrasında senetler yetkili kişiler tarafından imzalanır.

Pay Sahibine Teslim

İmzalanan senetler ilgili pay sahibine teslim edilir.

Pay Defterinin Güncellenmesi

Pay sahipliği veya pay hareketi bakımından değişiklik varsa pay defterinin güncel durumu ayrıca kontrol edilir.

Nama Yazılı Pay Senedi ile Hamiline Pay Senedi Karşılaştırması

ÖzellikNama Yazılı Pay SenediHamiline Pay Senedi
Pay sahibiSenet üzerinde belirtilirSenet üzerinde belirli pay sahibi gösterilmez
Pay defteriÖnemlidirHamiline paylarda HPKS özel önem taşır
MKK/HPKSHamiline paylara özgü HPKS uygulanmazHPKS uygulanır
DevirTTK ve esas sözleşme hükümleri dikkate alınırZilyetlik ve MKK bildirimi birlikte değerlendirilir
Genel kurulŞirket kayıtları ve pay sahipliği durumu dikkate alınırMKK pay sahipleri çizelgesi önemlidir

Nama Yazılı Pay Senedi Üzerinde Bulunması Gereken Bilgiler

Nama yazılı pay senedinin şirket ve pay yapısını doğru şekilde göstermesi gerekir.

Şirket Unvanı

Pay senedinin ait olduğu anonim şirketin ticaret sicilindeki güncel unvanı doğru şekilde gösterilmelidir.

Şirket Sermayesi

Şirketin sermaye bilgileri güncel ticaret sicili ve esas sözleşmeyle uyumlu olmalıdır.

Payın İtibari Değeri

Senet tarafından temsil edilen payın itibari değeri doğru şekilde belirtilmelidir.

Pay Sahibinin Adı ve Soyadı veya Unvanı

Nama yazılı pay senedinin temel unsurlarından biri pay sahibinin belirli olmasıdır.

Gerçek kişi pay sahibinin adı ve soyadı, tüzel kişi pay sahibinin ise ticaret unvanı doğru şekilde gösterilmelidir.

Pay Grubu

Şirkette A, B, C gibi pay grupları bulunuyorsa senedin ait olduğu grubun doğru belirlenmesi gerekir.

Seri ve Sıra Numarası

Pay senetlerinin birbirinden ayırt edilebilmesi için seri ve sıra numaralarının düzenli ve takip edilebilir şekilde oluşturulması gerekir.

İmza Bilgileri

Senetlerin şirket adına imzaya yetkili kişiler tarafından mevzuata uygun şekilde imzalanması gerekir.

Nama Yazılı Pay Senedi ve Pay Defteri İlişkisi

Nama yazılı pay senetlerinde pay defteri ile fiziki senedin uyumu özellikle önemlidir.

Pay defterinde kayıtlı olmayan veya pay defterindeki bilgilerle uyuşmayan bir pay senedinin kullanılması ileride pay sahipliği ve devir işlemleri bakımından sorun oluşturabilir.

Bu nedenle senet basımından önce pay defteri ile şirketin ticaret sicili, esas sözleşme ve sermaye kayıtlarının karşılaştırılması yararlı olacaktır.

Nama Yazılı Pay Senedi Devri Nasıl Yapılır?

Nama yazılı payların devri, hamiline yazılı paylardan farklı kurallara tabidir.

Payın türü, senedin basılı olup olmadığı, şirket esas sözleşmesinde devir sınırlaması bulunup bulunmadığı ve devrin bedelli veya miras gibi hangi hukuki sebebe dayandığı dikkate alınmalıdır.

Devir Beyanı

Nama yazılı payın devrinde devre ilişkin iradenin mevzuata uygun şekilde ortaya konulması gerekir.

Senedin Teslimi

Fiziki nama yazılı pay senedinin devrinde senedin teslimi, işlemin niteliğine göre önem taşıyabilir.

Pay Defterine Kayıt

Nama yazılı paylarda pay defterindeki kayıtlar pay sahipliği bakımından önemli olduğundan, devir sonrasında gerekli kayıt işlemlerinin yapılması gerekir.

Şirket Onayı Gereken Durumlar

Nama yazılı payların devri bazı durumlarda kanun veya esas sözleşme hükümleri nedeniyle şirketin onayına tabi olabilir.

Bu nedenle devir işleminden önce esas sözleşmenin ve TTK hükümlerinin incelenmesi gerekir.

Esas Sözleşmeyle Devir Sınırlamaları

Şirket esas sözleşmesinde nama yazılı payların devrine ilişkin sınırlamalar bulunabilir.

Bu sınırlamaların geçerliliği ve uygulanabilirliği somut olay bakımından ayrıca değerlendirilmelidir.

Nama Yazılı Pay Senedi Devrinde Pay Defteri Kaydı

Nama yazılı pay devrinin şirket bakımından sonuçları açısından pay defterindeki kayıtların doğru şekilde güncellenmesi önemlidir.

Devir işleminin dayanağı olan belgelerin saklanması ve pay defteri kayıtlarının bu belgelerle uyumlu olması şirketin kurumsal kayıt düzeni açısından önem taşır.

Nama Yazılı Pay Senedinin Miras Yoluyla İntikali

Nama yazılı payların miras yoluyla intikali, normal pay devrinden farklı bir hukuki sebebe dayanır.

Mirasçılık belgesi ve diğer gerekli belgeler üzerinden pay sahipliği durumunun belirlenmesi ve şirket kayıtlarının güncellenmesi gerekir.

Nama Yazılı Pay Senedinin Bağışlanması

Nama yazılı paylar bağış yoluyla devredilebilir.

Ancak bağış işleminin hukuki niteliği, şirket esas sözleşmesindeki hükümler, şirketin onay şartları ve pay defteri kayıtları birlikte değerlendirilmelidir.

Nama Yazılı Pay Senedinin Rehnedilmesi

Nama yazılı paylar üzerinde rehin hakkı kurulması mümkündür.

Rehin işleminin kurulması, şirket kayıtlarına işlenmesi ve üçüncü kişilere karşı ileri sürülebilmesi bakımından ilgili mevzuat hükümlerinin dikkate alınması gerekir.

Nama Yazılı Pay Senedinin Haczi

Nama yazılı payların haczi, icra hukuku ve şirketler hukuku hükümlerinin birlikte değerlendirilmesini gerektiren özel bir işlemdir.

Haciz işleminin şirket kayıtlarına ve ilgili kurumlara yansıtılması bakımından mevzuatta öngörülen prosedürlere uyulmalıdır.

Nama Yazılı Pay Senedi Kaybolursa Ne Olur?

Nama yazılı pay senedinin kaybolması hâlinde zayi hükümleri gündeme gelebilir.

Nama Yazılı Pay Senedinin Zayi Olması

Fiziki senedin kaybolması, çalınması veya kullanılamaz hâle gelmesi durumunda pay sahibinin haklarının korunması için gerekli işlemlerin yapılması gerekir.

Pay Senedinin İptali

Zayi olan nama yazılı pay senedinin iptal edilmesine yönelik hukuki süreç işletilebilir.

Mahkeme Süreci

Somut olayın niteliğine göre senedin iptali için mahkemeye başvurulması gerekebilir.

Pay Defteri Kaydının Önemi

Senet kaybolsa dahi şirketin pay defterindeki kayıtların korunması, pay sahipliğinin belirlenmesi bakımından önemli olabilir.

Nama Yazılı Pay Senedi ile Hamiline Pay Senedi Arasındaki Farklar

Nama ve hamiline yazılı pay senetleri arasındaki temel fark, pay sahibinin senet ve kayıt sistemi bakımından belirlenme biçimidir.

Nama yazılı pay senedinde belirli pay sahibinin adı veya unvanı senet üzerinde gösterilir. Hamiline yazılı paylarda ise pay sahipliği bakımından MKK’nın Hamiline Pay Kayıt Sistemi özel önem taşır.

Devir bakımından da iki pay türünün tabi olduğu kurallar farklıdır.

Nama Yazılı Pay Senedi Bastırmanın Avantajları

Nama yazılı pay senetleri, özellikle şirketlerde pay sahipliği yapısının düzenli şekilde izlenmesine katkı sağlayabilir.

Pay Sahipliğinin Belgelendirilmesi

Pay senedi, pay sahipliğini temsil eden fiziki belgelerden biridir.

Payların Takibinin Kolaylaşması

Nama yazılı senetlerde pay sahibinin belirli olması, şirketin pay hareketlerini takip etmesini kolaylaştırabilir.

Kurumsal Şirket Yapısına Katkısı

Düzenli pay senedi ve pay defteri sistemi, şirketin kurumsal kayıt düzeninin güçlendirilmesine katkı sağlayabilir.

Pay Devirlerinin Belgelendirilmesi

Pay senedi, devir işlemlerinde işlem dosyasının önemli belgelerinden biri olabilir.

Pay Sahipliği Kayıtlarının Düzenli Tutulması

Pay senetleri ile pay defterinin uyumlu tutulması, şirketin pay sahipliği yapısının güncel olarak izlenmesine yardımcı olur.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımında Sık Yapılan Hatalar

Pay Defteri ile Senet Bilgilerinin Uyuşmaması

Pay defterindeki bilgiler ile fiziki senetteki bilgiler farklı olmamalıdır.

Yanlış Pay Sahibine Senet Düzenlenmesi

Nama yazılı pay senedinde pay sahibinin kimliği temel unsurlardan biri olduğundan bu alandaki hatalar özellikle önemlidir.

Pay Grubunun Hatalı Gösterilmesi

İmtiyazlı veya farklı gruplara ayrılmış paylarda senedin doğru grubu göstermesi gerekir.

İtibari Değerin Yanlış Yazılması

Senetteki itibari değer şirket sermaye yapısıyla uyumlu olmalıdır.

Seri ve Sıra Numaralarının Hatalı Düzenlenmesi

Seri ve sıra numaralarının sistematik biçimde takip edilmesi gerekir.

Yönetim Kurulu Kararının Eksik Hazırlanması

Basım kararının senetlerin kapsamını ve şirketin pay yapısını doğru şekilde yansıtması önemlidir.

Senetlerin Eksik İmzalanması

İmza şartlarının yerine getirilmemesi senedin geçerliliği bakımından sorun yaratabilir.

Devir Sonrasında Pay Defterinin Güncellenmemesi

Nama yazılı pay devrinden sonra şirket kayıtlarının güncel tutulması gerekir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımında Mevzuata Uyum

Nama yazılı pay senedi basımında mevzuata uyum, yalnızca senedin üzerindeki bilgilerin doğru yazılması anlamına gelmez.

Şirketin;

  • esas sözleşmesi

  • ticaret sicili kayıtları

  • sermaye yapısı

  • pay sahipliği

  • pay defteri

  • yönetim kurulu kararları

  • pay senetleri

birlikte değerlendirilmelidir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımında Önleyici Kontrol

Basım işlemi tamamlandıktan sonra hata aramak yerine, basım öncesinde kapsamlı bir kontrol yapılması daha sağlıklı bir yöntemdir.

Özellikle;

  • ticaret sicili kayıtları

  • esas sözleşme

  • sermaye yapısı

  • pay sahipleri

  • pay grupları

  • imtiyazlar

  • pay defteri

  • yönetim kurulu kararı

  • pay senedi taslağı

birlikte kontrol edilmelidir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımı ve Danışmanlığı Hizmetimiz

Altaş Kurumsal Danışmanlık olarak nama yazılı pay senedi basımında şirketlerin ihtiyaçlarına göre mevzuata uyum ve süreç yönetimi danışmanlığı sunuyoruz.

Şirket ve Pay Yapısının İncelenmesi

Şirketin mevcut sermaye ve pay yapısı incelenerek basılacak senetlerin kapsamı belirlenir.

Pay Defteri Kontrolü

Pay defterindeki kayıtların güncel şirket yapısıyla ve basılacak senetlerle uyumu değerlendirilir.

Yönetim Kurulu Karar Sürecinin Hazırlanması

Pay senetlerinin bastırılmasına ilişkin yönetim kurulu karar sürecinin mevzuata uygun şekilde yürütülmesine destek sağlanır.

Pay Senedi Bilgilerinin Kontrolü

Senet üzerinde bulunacak şirket, pay ve pay sahibi bilgilerinin kontrolü yapılır.

Pay Senedi Tasarım ve Basım Sürecinin Koordinasyonu

Senetlerin mevzuata uygun bilgilerle hazırlanması ve fiziki basım sürecinin koordinasyonu sağlanabilir.

Pay Senetlerinin Teslim Sürecinin Takibi

Bastırılan ve imzalanan senetlerin ilgili pay sahiplerine teslim süreci takip edilebilir.

Pay Devirlerinde Kayıt Sürecinin Değerlendirilmesi

Nama yazılı payların devri sonrasında pay defteri ve ilgili şirket kayıtlarının güncellenmesi bakımından süreç değerlendirilebilir.

Mevzuata Uyum Kontrolü

İşlemin ilgili TTK hükümleri, esas sözleşme ve şirket kayıtlarıyla uyumu kontrol edilebilir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımında Profesyonel Destek Neden Önemlidir?

Nama yazılı pay senedi basımında küçük görünen bir kayıt hatası, ileride pay sahipliği veya pay devri konusunda önemli sorunlara neden olabilir.

Örneğin pay sahibinin adının yanlış yazılması, itibari değerin hatalı gösterilmesi veya pay defteri ile senedin birbirinden farklı olması şirket açısından kayıt uyumsuzluğu yaratabilir.

Bu nedenle senet basımından önce şirket kayıtları ile senet bilgilerinin birlikte kontrol edilmesi önemlidir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basım Maliyeti

Nama yazılı pay senedi basım maliyeti şirketin ihtiyaçlarına göre değişebilir.

Maliyeti etkileyen başlıca unsurlar arasında;

  • senet sayısı

  • senet tasarımı

  • baskı özellikleri

  • güvenlik unsurları

  • şirketin pay yapısı

  • özel tasarım talepleri

  • teslim ve arşivleme işlemleri

bulunabilir.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımı İçin Gerekli Belgeler

İşlemin niteliğine göre aşağıdaki bilgi ve belgelerin incelenmesi gerekebilir:

  • Esas Sözleşme
  • Güncel Ticaret Sicili Kayıtları
  • Sermaye ve Pay Yapısı
  • Pay Defteri
  • Pay Sahipliği Bilgileri
  • Yönetim Kurulu Kararı

Nama Yazılı Pay Senedi Basımı Ne Kadar Sürer?

Basım süresi; şirketin pay sahipliği yapısına, senet sayısına, gerekli kararların hazırlanmasına, tasarım ve baskı özelliklerine göre değişebilir.

Ancak işlemin süresi belirlenirken yalnızca matbaa süresi değil, basım öncesi kontrol ve şirket karar süreçleri de dikkate alınmalıdır.

Nama Yazılı Pay Senedi Basımı İçin Altaş Kurumsal Danışmanlık

Altaş Kurumsal Danışmanlık, nama yazılı pay senedi basımını yalnızca fiziki senedin hazırlanması olarak değil, şirketin pay yapısı, pay defteri, yönetim kurulu kararı ve senet bilgilerinin birlikte değerlendirildiği bir mevzuata uyum süreci olarak ele almaktadır.

Şirketinizin nama yazılı pay senetlerini bastırması, mevcut senetlerini kontrol ettirmesi veya pay defteri ile senet kayıtları arasındaki uyumu değerlendirmesi gerekiyorsa süreç şirketin mevcut yapısına göre planlanabilir.

Sonuç

Nama yazılı pay senedi basımı, anonim şirketlerde pay sahipliğinin fiziki bir belgeyle temsil edilmesini sağlayan önemli bir şirket işlemlerindendir.

Ancak doğru bir basım süreci için yalnızca senedin tasarlanması ve matbaada bastırılması yeterli değildir. Şirket esas sözleşmesi, ticaret sicili kayıtları, sermaye ve pay yapısı, pay defteri, pay sahipliği bilgileri, yönetim kurulu kararı ve senet üzerindeki bilgilerin birbiriyle uyumlu olması gerekir.

Bu nedenle nama yazılı pay senedi basımında işlem öncesi kontrol ve mevzuata uyum yaklaşımı, ileride ortaya çıkabilecek kayıt ve pay sahipliği uyuşmazlıklarının önlenmesi açısından önem taşır.

Sık Sorulan Sorular

1. Nama yazılı pay senedi nedir?

Nama yazılı pay senedi, belirli bir pay sahibinin adına düzenlenen ve anonim şirket sermayesindeki belirli bir payı temsil eden pay senedidir. Senet üzerinde pay sahibinin adı veya unvanı gösterilir.

2. Nama yazılı pay senedi basımı nedir?

Nama yazılı pay senedi basımı, anonim şirketin nama yazılı paylarını fiziki pay senetlerine bağlaması ve bu senetleri ilgili pay sahiplerine teslim etmesi sürecidir.

3. Nama yazılı pay senedi basımı zorunlu mudur?

Nama yazılı pay senetlerinin bastırılması bakımından 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili hükümleri dikkate alınmalıdır. Özellikle payların senede bağlanması ve pay sahiplerine dağıtılması konusunda TTK’daki düzenlemeler önem taşır.

4. Nama yazılı pay senedi hangi şirketlerde kullanılır?

Nama yazılı pay senetleri anonim şirketlerde kullanılır. Şirketin esas sözleşmesi, payların niteliği ve sermaye yapısı dikkate alınarak nama yazılı pay senedi düzenlenebilir.

5. Nama yazılı pay senedi ile hamiline pay senedi arasındaki fark nedir?

Nama yazılı pay senedinde belirli pay sahibinin adı veya unvanı senet üzerinde gösterilir. Hamiline yazılı pay senedinde ise belirli bir pay sahibinin adı senet üzerinde yer almaz. Hamiline paylarda ayrıca MKK’nın Hamiline Pay Kayıt Sistemi önem taşır.

6. Nama yazılı pay senedi basımının hukuki dayanağı nedir?

Temel hukuki dayanak 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’dur. Bunun yanında şirket esas sözleşmesi, pay defteri ve işlemin niteliğine göre diğer ilgili mevzuat hükümleri de dikkate alınır.

7. Nama yazılı pay senedi basımında TTK’nın hangi hükümleri önemlidir?

Özellikle anonim şirket paylarına ve pay senetlerine ilişkin TTK hükümleri önemlidir. Somut işlem bakımından payların türü, sermaye yapısı, pay senetlerinin bastırılması ve payların devrine ilişkin hükümler birlikte değerlendirilmelidir.

8. Nama yazılı pay senedi basımı için yönetim kurulu kararı gerekir mi?

Nama yazılı pay senetlerinin bastırılması sürecinde şirket yönetim kurulunun ilgili mevzuata uygun karar alması gerekir. Kararın şirketin mevcut pay yapısını doğru şekilde yansıtması önemlidir.

9. Yönetim kurulu kararında hangi bilgiler bulunmalıdır?

Kararda şirketin mevcut sermaye ve pay yapısı, bastırılacak pay senetlerinin kapsamı ve işlemin dayanağı açık şekilde ortaya konulmalıdır. Kararın şirket kayıtlarıyla uyumlu olması gerekir.

10. Nama yazılı pay senedi basımından önce pay defteri kontrol edilmeli midir?

Evet. Pay defterindeki pay sahibi, pay miktarı, pay grubu ve diğer ilgili bilgiler ile bastırılacak pay senetlerindeki bilgilerin uyumlu olması gerekir.

11. Nama yazılı pay senedi basımında pay bedellerinin ödenmiş olması gerekir mi?

Pay senedi basımından önce şirketin pay bedellerinin ödeme durumunun kontrol edilmesi gerekir. Hangi payların senede bağlanabileceği, TTK’daki ilgili hükümler ve şirketin sermaye yapısı dikkate alınarak belirlenmelidir.

12. Nama yazılı pay senedi üzerinde pay sahibinin adı bulunur mu?

Evet. Nama yazılı pay senedinin temel özelliklerinden biri, belirli pay sahibinin adının veya tüzel kişi ise unvanının senet üzerinde gösterilmesidir.

13. Nama yazılı pay senedinde pay sahibinin T.C. kimlik numarası yazılır mı?

Pay senedinde bulunması gereken bilgiler ile şirketin pay sahipliği kayıtlarında tutulması gereken bilgiler birbirinden ayrılmalıdır. Gereksiz kişisel bilgilerin senet üzerine yazılmaması ve kişisel verilerin korunmasına dikkat edilmesi gerekir.

14. Nama yazılı pay senedinde şirket unvanı bulunmalı mıdır?

Evet. Pay senedinin ait olduğu şirketin güncel ticaret unvanının senet üzerinde doğru şekilde gösterilmesi gerekir.

15. Nama yazılı pay senedinde şirket sermayesi gösterilir mi?

Senet üzerinde bulunması gereken sermaye ve pay bilgilerinin güncel şirket kayıtlarıyla uyumlu olması gerekir. Şirket sermayesindeki değişiklikler senet bilgilerinin de yeniden değerlendirilmesini gerektirebilir.

16. Nama yazılı pay senedinde payın itibari değeri gösterilir mi?

Evet. Senedin temsil ettiği payın itibari değeri doğru şekilde belirtilmelidir. Bu bilginin şirketin sermaye ve pay yapısıyla uyumlu olması gerekir.

17. Nama yazılı pay senedinde pay grubu belirtilir mi?

Şirkette farklı pay grupları bulunuyorsa senedin hangi gruba ait olduğunun doğru şekilde belirlenmesi gerekir. Özellikle imtiyazlı paylarda bu konu önem taşır.

18. Nama yazılı pay senedinde seri ve sıra numarası bulunmalı mıdır?

Pay senetlerinin birbirinden ayırt edilmesi ve şirket kayıtlarında takip edilebilmesi için seri ve sıra numaralarının düzenli şekilde oluşturulması önemlidir.

19. Nama yazılı pay senedini kim imzalar?

Pay senetlerinin şirket adına imzaya yetkili kişiler tarafından mevzuata uygun şekilde imzalanması gerekir. Güncel temsil ve ilzam yetkileri kontrol edilmelidir.

20. Nama yazılı pay senedi nasıl bastırılır?

Öncelikle şirketin sermaye ve pay yapısı incelenir. Daha sonra pay sahipleri ve pay defteri kontrol edilir, gerekli yönetim kurulu kararı hazırlanır, senet bilgileri oluşturulur, senetler bastırılır, imzalanır ve ilgili pay sahiplerine teslim edilir.

21. Nama yazılı pay senedi basımı ne kadar sürer?

Süre; senet sayısına, şirketin pay yapısına, karar ve kontrol süreçlerine, tasarım özelliklerine ve baskı sürecine göre değişebilir.

22. Nama yazılı pay senedi basım maliyeti ne kadardır?

Maliyet senet sayısı, baskı özellikleri, tasarım, güvenlik unsurları ve talep edilen danışmanlık hizmetinin kapsamına göre değişebilir.

23. Nama yazılı pay senedi basımı için hangi belgeler gerekir?

Şirketin esas sözleşmesi, güncel ticaret sicili bilgileri, sermaye ve pay yapısı, pay defteri, pay sahipliği bilgileri ve gerekli yönetim kurulu kararının incelenmesi gerekebilir.

24. Nama yazılı pay senedi basımında esas sözleşme neden önemlidir?

Esas sözleşme şirketin sermayesi, payları, pay grupları, imtiyazları ve pay devrine ilişkin özel hükümler içerebilir. Bu nedenle senet basımından önce esas sözleşmenin incelenmesi önemlidir.

25. Nama yazılı pay senedi ile pay defteri arasında nasıl bir ilişki vardır?

Pay senedi ile pay defteri arasında bilgi uyumu bulunmalıdır. Özellikle pay sahibinin kimliği, pay miktarı ve pay grubu gibi bilgiler bakımından tutarlılık sağlanmalıdır.

26. Nama yazılı pay senedi pay defterine kaydedilir mi?

Nama yazılı pay sahipliğinin şirket kayıtlarında izlenmesi bakımından pay defteri önemlidir. Pay senedi üzerindeki bilgilerin pay defterindeki kayıtlarla uyumlu olması gerekir.

27. Nama yazılı pay senedi devri nasıl yapılır?

Nama yazılı payların devri, pay senedinin niteliği, TTK hükümleri ve şirket esas sözleşmesindeki düzenlemeler dikkate alınarak gerçekleştirilir. Devir işleminin şirket kayıtlarına doğru şekilde yansıtılması gerekir.

28. Nama yazılı pay senedi devrinde senedin teslimi gerekir mi?

Nama yazılı pay senedinin basılı olup olmadığı ve devrin hukuki sebebi gibi unsurlara göre uygulanacak hükümler değişebilir. Somut olayda TTK’nın pay devrine ilişkin hükümleri incelenmelidir.

29. Nama yazılı pay senedi devrinde ciro gerekir mi?

Nama yazılı pay senedinin devrinde uygulanacak usul, senedin türü ve TTK hükümlerine göre belirlenir. Ciro işleminin gerekip gerekmediği somut senedin niteliği üzerinden değerlendirilmelidir.

30. Nama yazılı pay senedi devrinde şirketin onayı gerekir mi?

Bazı durumlarda nama yazılı payların devri şirketin onayına tabi olabilir. Özellikle esas sözleşmede öngörülen devir sınırlamaları ve TTK’nın ilgili hükümleri dikkate alınmalıdır.

31. Nama yazılı pay senedi devri esas sözleşmeyle sınırlandırılabilir mi?

Kanunda öngörülen şartlar çerçevesinde nama yazılı payların devrinin sınırlandırılması mümkündür. Ancak her sınırlamanın geçerli olduğu varsayılmamalı, esas sözleşme hükmü ile TTK’nın ilgili düzenlemeleri birlikte incelenmelidir.

32. Nama yazılı pay senedi devrinden sonra pay defteri güncellenir mi?

Evet. Pay devrinin şirket kayıtlarına yansıtılması bakımından pay defterinin güncellenmesi önemlidir.

33. Nama yazılı pay senedi devrinde pay defteri kaydı neden önemlidir?

Pay defteri, şirketin pay sahipliği yapısının izlenmesinde temel şirket kayıtlarından biridir. Devir sonrasında kayıtların doğru şekilde güncellenmesi şirket ile pay sahibi arasındaki ilişkiler açısından önem taşır.

34. Nama yazılı pay senedi miras yoluyla devredilebilir mi?

Evet. Nama yazılı paylar miras yoluyla mirasçılara geçebilir. Mirasçılık durumunun belgelenmesi ve şirket kayıtlarının güncellenmesi gerekir.

35. Nama yazılı pay senedi miras kaldığında ne yapılmalıdır?

Mirasçılık belgesi ve gerekli diğer belgeler incelenerek pay sahipliği durumu belirlenir. Daha sonra şirket kayıtlarında gerekli güncellemeler yapılır.

36. Nama yazılı pay senedi bağışlanabilir mi?

Nama yazılı payların bağışlanması mümkündür. Ancak bağış işleminin hukuki niteliği, şirket esas sözleşmesi ve varsa şirket onayı şartları dikkate alınmalıdır.

37. Nama yazılı pay senedi rehnedilebilir mi?

Nama yazılı paylar üzerinde rehin hakkı kurulabilir. Rehin işleminin kuruluşu ve şirket kayıtlarına yansıtılması bakımından ilgili mevzuat hükümlerinin incelenmesi gerekir.

38. Nama yazılı pay senedi haczedilebilir mi?

Nama yazılı payların haczi mümkündür. Haciz işlemlerinde icra mevzuatı ile anonim şirketlere ilişkin TTK hükümlerinin birlikte değerlendirilmesi gerekir.

39. Nama yazılı pay senedi kaybolursa ne yapılmalıdır?

Pay senedinin kaybolması hâlinde zayi hükümleri gündeme gelebilir. Pay sahibinin haklarının korunması ve senedin iptali için gerekli hukuki süreç değerlendirilmelidir.

40. Nama yazılı pay senedi için zayi belgesi alınabilir mi?

Somut olayın şartlarına göre zayi olan pay senedinin iptaline yönelik mahkeme süreci gündeme gelebilir. Şirketin pay defterindeki kayıtları da pay sahipliğinin tespiti açısından önem taşıyabilir.

41. Nama yazılı pay senedi çalınırsa ne yapılmalıdır?

Çalınan senet bakımından gerekli bildirimlerin yapılması ve pay sahibinin haklarının korunmasına yönelik işlemlerin başlatılması gerekir. Senedin zayi olmasıyla ilgili hukuki prosedür de değerlendirilmelidir.

42. Nama yazılı pay senedi iptal edilebilir mi?

Zayi olan veya kullanılamaz hâle gelen nama yazılı pay senetleri bakımından kanunda öngörülen şartlar çerçevesinde iptal süreci gündeme gelebilir.

43. Nama yazılı pay senedi iptalinde mahkemeye başvurulur mu?

Somut olayın niteliğine göre pay senedinin iptali için mahkemeye başvurulması gerekebilir. İptal sürecinde şirket kayıtları ve senedin zayi olduğuna ilişkin bilgiler önem taşıyabilir.

44. Nama yazılı pay senedi genel kurula katılım sağlar mı?

Pay senedine bağlı pay sahipliği hakları kapsamında genel kurula katılım ve oy hakkı söz konusu olabilir. Ancak genel kurula katılım için şirketin güncel pay sahipliği kayıtlarının ve ilgili mevzuat şartlarının dikkate alınması gerekir.

45. Nama yazılı pay senedi oy hakkı verir mi?

Pay senedinin temsil ettiği pay, aksine bir düzenleme bulunmadıkça pay sahiplerine kanundan ve esas sözleşmeden kaynaklanan haklar sağlayabilir. Oy hakkının kapsamı payın niteliğine ve varsa imtiyazlara göre değişebilir.

46. İmtiyazlı nama yazılı pay senedi nedir?

İmtiyazlı nama yazılı pay senedi, sahibine kanunda ve esas sözleşmede öngörülen özel hakları sağlayan nama yazılı payı temsil eden senettir.

47. İmtiyazlı pay senedinde hangi bilgiler önemlidir?

Pay grubunun, itibari değerin ve varsa imtiyazın senet ve şirket kayıtlarında doğru şekilde belirlenmesi önemlidir. Esas sözleşmedeki imtiyaz hükümleri ayrıca incelenmelidir.

48. Nama yazılı pay senedi sermaye artırımında nasıl bastırılır?

Sermaye artırımının tescili ve pay yapısının kesinleşmesi sonrasında yeni payların senede bağlanması ve gerekli pay senedi işlemlerinin yapılması gerekir. Senet bilgilerinin yeni sermaye yapısıyla uyumlu olması önemlidir.

49. Nama yazılı pay senedi sermaye azaltımında ne olur?

Sermaye azaltımı sonucunda pay sayısı veya itibari değer değişebilir. Mevcut pay senetlerinin yeni sermaye yapısıyla uyumlu olup olmadığı kontrol edilmelidir.

50. Nama yazılı pay senedi birleşmede nasıl değiştirilir?

Birleşme sonucunda pay sahipliği ve pay yapısı değişebileceğinden mevcut pay senetlerinin hukuki durumu ayrıca değerlendirilir. Birleşme planı ve ilgili şirketler hukuku hükümleri doğrultusunda gerekli işlemler gerçekleştirilir.

51. Nama yazılı pay senedi bölünmede ne olur?

Bölünme sonucunda payların ve pay sahiplerinin durumu değişebilir. Yeni pay yapısının şirket kayıtlarına ve gerekli hâllerde pay senetlerine doğru şekilde yansıtılması gerekir.

52. Nama yazılı pay senedinde intifa hakkı kurulabilir mi?

Pay üzerinde intifa hakkı kurulması mümkündür. İntifa hakkının kurulması, şirket kayıtlarına yansıtılması ve hak sahibinin durumunun belirlenmesi bakımından ilgili mevzuat dikkate alınmalıdır.

53. Nama yazılı pay senedi temettü hakkı sağlar mı?

Nama yazılı pay senedinin temsil ettiği pay, pay sahibine kanun ve esas sözleşme çerçevesinde kâr payı hakkı sağlayabilir. Kâr payının dağıtılması için şirketin ilgili genel kurul kararları ve yasal şartlar dikkate alınır.

54. Nama yazılı pay senedi ile geçici ilmühaber arasındaki fark nedir?

Pay senedi, payı temsil eden senet niteliğindedir. Geçici ilmühaber ise pay senedinin henüz bastırılmadığı belirli durumlarda pay sahipliğinin temsil edilmesi amacıyla kullanılabilen farklı bir belgedir.

55. Nama yazılı pay senedi yerine ilmühaber düzenlenebilir mi?

Somut olayın şartlarına göre geçici ilmühaber düzenlenmesi mümkün olabilir. Ancak ilmühaber ile pay senedinin aynı belge olmadığı ve farklı hukuki şartlara tabi olduğu unutulmamalıdır.

56. Nama yazılı pay senedinin fiziki olarak bastırılması neden önemlidir?

Fiziki pay senedi, pay sahipliğinin temsil edilmesini ve pay sahibinin elinde paya ilişkin bir belgenin bulunmasını sağlar. Ancak senedin şirket kayıtlarıyla uyumlu olması gerekir.

57. Nama yazılı pay senedi elektronik olarak tutulabilir mi?

Pay senetlerinin elektronik ortamda tutulmasına ilişkin sistemler, sermaye piyasası araçları ve halka açık şirketler bakımından farklı kurallara tabi olabilir. Halka açık olmayan anonim şirketlerde fiziki nama yazılı pay senedi uygulaması ayrıca değerlendirilmelidir.

58. Nama yazılı pay senedi ile MKK arasında ilişki var mıdır?

Hamiline yazılı pay senetlerinden farklı olarak nama yazılı pay senetleri için HPKS sistemi uygulanmaz. Bu nedenle nama yazılı pay senedi işlemlerinde MKK ile HPKS’nin hamiline paylara özgü yapısının birbirine karıştırılmaması gerekir.

59. Nama yazılı pay senedi basımında MKK tekil numarası alınır mı?

Hamiline yazılı pay senetlerinde kullanılan HPKS ve MKK tekil numarası sistemi nama yazılı pay senetleri için aynı şekilde uygulanmaz. Bu nedenle hamiline ve nama yazılı pay senedi süreçleri birbirinden ayrılmalıdır.

60. Nama yazılı pay senedi basımında ticaret sicili neden önemlidir?

Şirketin unvanı, sermayesi, pay yapısı ve temsil yetkileri gibi bilgilerin güncel olması gerekir. Pay senedi üzerindeki şirket bilgilerinin ticaret sicili kayıtlarıyla uyumlu olması önemlidir.

61. Nama yazılı pay senedi basımında şirket esas sözleşmesi neden kontrol edilir?

Esas sözleşme, payların türü, grupları, imtiyazları ve devirlerine ilişkin özel hükümler içerebilir. Bu nedenle senet basımından önce esas sözleşmenin kontrol edilmesi gerekir.

62. Nama yazılı pay senedi basımında pay defteri neden kontrol edilir?

Pay defteri, şirketin pay sahipliği yapısının izlenmesinde önemli bir kaynaktır. Senetlerin doğru pay sahipleri adına düzenlenebilmesi için pay defteri kayıtlarının güncel olması gerekir.

63. Nama yazılı pay senedi basımında yanlış pay sahibi yazılırsa ne olur?

Senet üzerindeki pay sahibi bilgisinin yanlış olması şirket kayıtlarıyla senet arasında uyumsuzluk yaratabilir. Hata tespit edildiğinde senedin ve ilgili şirket kayıtlarının birlikte değerlendirilmesi gerekir.

64. Nama yazılı pay senedinde yanlış itibari değer yazılırsa ne olur?

Yanlış itibari değer, senedin şirket sermaye yapısını hatalı temsil etmesine neden olabilir. Hatanın kullanılmadan önce tespit edilmesi ve gerekli düzeltmenin yapılması önemlidir.

65. Nama yazılı pay senedinde seri ve sıra numarası neden önemlidir?

Seri ve sıra numaraları, senetlerin birbirinden ayırt edilmesine ve şirket tarafından takip edilmesine yardımcı olur. Senetlerin kayıt altına alınmasında düzenli numaralandırma sistemi kullanılmalıdır.

66. Nama yazılı pay senedi basımında senet teslim tutanağı hazırlanmalı mıdır?

Mevzuatın zorunlu kıldığı belgeler ayrıca değerlendirilmekle birlikte, teslim işleminin ispatı ve şirket arşivinin düzenli tutulması açısından teslim tutanağı hazırlanması yararlı bir uygulamadır.

67. Nama yazılı pay senedi basımında pay sahibinin imzası gerekir mi?

Pay senedinin şirket tarafından düzenlenmesi ve imzalanması ile pay sahibinin teslim sırasında imza vermesi farklı konulardır. Şirketin teslim sürecini belgelemek amacıyla pay sahibinden teslim imzası alınabilir.

68. Nama yazılı pay senedi basımında hangi kayıtlar saklanmalıdır?

Yönetim kurulu kararı, pay senedi örneği, teslim belgesi, ilgili pay defteri kayıtları ve işlemin dayanağını oluşturan diğer belgelerin düzenli şekilde saklanması şirketin kurumsal kayıt sistemi açısından önemlidir.

69. Nama yazılı pay senedi basımında en sık yapılan hatalar nelerdir?

Pay defteri ile senet bilgilerinin uyuşmaması, yanlış pay sahibinin yazılması, itibari değerin hatalı gösterilmesi, seri ve sıra numarası hataları, imza eksiklikleri ve teslim işleminin belgelenmemesi sık karşılaşılabilecek hatalar arasındadır.

70. Nama yazılı pay senedi basımında önleyici kontrol nedir?

Önleyici kontrol, senetler bastırılmadan önce şirket kayıtları ile senet bilgilerinin karşılaştırılması ve olası hataların işlem tamamlanmadan tespit edilmesidir.

71. Nama yazılı pay senedi basımında pay defteri ile ticaret sicili karşılaştırılır mı?

Evet. Özellikle sermaye ve pay sahipliği yapısının doğrulanması açısından ticaret sicili kayıtları ile pay defterinin karşılaştırılması yararlı olabilir.

72. Nama yazılı pay senedi basımında şirketin sermaye yapısı neden önemlidir?

Bastırılacak senetlerin şirketin gerçek sermaye ve pay yapısını temsil etmesi gerekir. Bu nedenle toplam sermaye, pay sayısı ve itibari değerlerin birbiriyle uyumlu olması önem taşır.

73. Nama yazılı pay senedi basımında profesyonel destek neden önemlidir?

Basım sürecinde şirket kayıtları, pay defteri, yönetim kurulu kararı ve fiziki senedin birbiriyle uyumlu olması gerekir. Profesyonel süreç yönetimi kayıt ve basım hatalarının azaltılmasına yardımcı olabilir.

74. Nama yazılı pay senedi basımında mevzuat değişiklikleri takip edilmeli midir?

Evet. Türk Ticaret Kanunu ve ilgili ikincil düzenlemelerdeki değişikliklerin takip edilmesi gerekir. Özellikle pay senetlerinin basımı ve devrine ilişkin uygulamalarda güncel mevzuat esas alınmalıdır.

75. Nama yazılı pay senedi basımı ile pay devri arasında nasıl bir ilişki vardır?

Pay senedinin basılmış olması, pay devrinin tabi olduğu bütün kuralların ortadan kalktığı anlamına gelmez. Devirde TTK hükümleri, esas sözleşme ve pay defteri kayıtları birlikte değerlendirilmelidir.

76. Nama yazılı pay senedi basımı için Altaş Kurumsal Danışmanlık destek veriyor mu?

Altaş Kurumsal Danışmanlık, nama yazılı pay senedi basım sürecinde şirket ve pay yapısının incelenmesi, pay defteri kontrolü, yönetim kurulu karar süreci, senet bilgilerinin kontrolü, basım sürecinin koordinasyonu ve mevzuata uyum çalışmaları gibi alanlarda danışmanlık desteği sunabilir.

77. Nama yazılı pay senedi mevzuata uyum danışmanlığı nedir?

Mevzuata uyum danışmanlığı, nama yazılı pay senedi işlemlerinin TTK, şirket esas sözleşmesi ve şirket kayıtlarıyla uyumlu şekilde yürütülmesine yönelik kontrol ve süreç yönetimi desteğidir.

78. Nama yazılı pay senedi basımında Altaş hangi aşamalarda destek olabilir?

Şirketin mevcut pay yapısının incelenmesi, pay defteri kontrolü, senet bilgilerinin hazırlanması, yönetim kurulu karar süreci, basım koordinasyonu, senetlerin teslimi ve işlem dosyasının kontrolü gibi aşamalarda destek sağlanabilir.

79. Nama yazılı pay senedi basımında profesyonel süreç yönetimi ne sağlar?

Profesyonel süreç yönetimi, şirket kayıtları ile fiziki senetlerin uyumlu hazırlanmasına, basım ve teslim aşamalarının düzenli yürütülmesine ve olası kayıt hatalarının işlem öncesinde tespit edilmesine yardımcı olur.

80. Nama Yazılı Pay Senedi Basımı ve Danışmanlığı hizmeti neden alınmalıdır?

Nama yazılı pay senedi basımı yalnızca senedin matbaada bastırılmasından ibaret değildir. Şirketin sermaye yapısı, pay sahipleri, esas sözleşmesi, pay defteri, yönetim kurulu kararı ve senet bilgileri birlikte değerlendirilmelidir. Sürecin mevzuata uyumlu ve kontrollü şekilde yürütülmesi, şirketin pay sahipliği kayıtlarının düzenli tutulmasına ve ileride ortaya çıkabilecek kayıt uyuşmazlıklarının azaltılmasına katkı sağlar.

Kurucumuz Dr. Soner Altaş’ın Pay Defteri kitabını inceleyin.

pay defteri
error: Content is protected !!
Scroll to Top